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太原国税破获46亿元特大黄金税案流量

发布时间:2019-11-20 18:55:22 阅读: 来源:香薰机厂家

太原国税破获46亿元特大黄金税案

空壳公司开黄金销售发票,煤炭企业套取国家巨额税收,一起涉税金额达46亿元的税案就此展开了艰难的侦破。

通过多头注册黄金空壳公司套取增值税票,经克隆后再转手卖给需要增值税票的煤炭企业,最终套取国家巨额税收……最近,在太原国税稽查人员和公安干警的通力合作下,历时一年之久,波及30多个省市,涉税金额达46亿元的黄金税案成功告破。

风生:黄金销售企业税负异常

2010年7~12月,黄金销售市场乱象频生。为此,太原国税稽查局开展了一场大规模的稽查行动……

初查结果显示,两年间黄金销售企业收入呈爆发性增长,而毛利率、税负率却直线下滑,超出正常预警的范围。造成这一现象的,是企业经营市场竞争的结果还是另有隐情?

根据掌握的资料,稽查干部从发票比对入手。发票涉及太原14户企业,其中,6户黄金经销企业,8户受票企业。仅2008—2010年上半年,开具的发票就多达6700余份。比对结果显示,记账联与抵扣联严重不符,同一发票号码,真假两张发票;两个货物品名,黄金摇身一变成了煤炭。其中有怎样的蹊跷?经过反复的思考,他们决定从资金流、货流入手,挖出真相。

追踪:发现资金流怪圈

资料显示, 我省黄金企业销售流向的104户企业注册于沿海某城市,该市也是这些企业共同指定的提货地点。

这些黄金销售企业从上海金交所购得黄金后,以每克加价0.6-1.2元的微利以现金交易或转账方式卖给对方,购货企业只需通过汇款凭证、黄金销售企业授予的密钥、本人身份证便可从上证所在当地指定的银行提货。“

稽查干部在当地国税稽查局发现,目前,这104户企业中,注销或走逃92户,尚在经营的大都联系不上,无法取得相关证据。稽查干部只好从交易资金入手,他们仔细罗列出104户企业涉及的当地72家开户银行,一户一户调取了涉案企业全部的资金交易记录,并选取几户交易频繁且量大的企业展开外围调查。

通过比对交易记录,一个资金流的怪圈出现了:购买黄金的资金从不同的商贸企业汇入销售企业,但余款却在转入同一个账户或是返回原来的商贸公司后,又进入同一个账户;或同一笔资金在不同的公司间来回流动。

名为104户企业,实际只操纵在少数几个人手里。这些人为什么要大量购进黄金,这些黄金又去了哪里?在这个资金流怪圈的背后隐藏着怎样的秘密。

真相:黄金流通背后的秘密

黄金去哪了?仍在正常经营黄金的商贸企业负责人表示,除了自己加工外,还将部分黄金卖给附近个体黄金加工点。办案人员又从加工点了解到,他们购得黄金的价格几乎和黄金商贸企业取得的价格不差上下,甚至更低。而且,附近还有个黄金回收中心,也在大量收进黄金,回收价格均比市场价格要低。

办案人员认为,黄金回收、冶炼环节是免税的,犯罪分子有可能利用回收中心和个体加工市场回笼资金。这些商贸企业购买黄金,意不在黄金,而在增值税票。

通过账务检查,另一路稽查税干发现某洗煤厂有原煤购进业务和相关手续,煤款却以现金形式被一名骆姓女子提走,且账面上有上万元的应付款长期挂账。煤运公司根本没有姓骆的业务员,进一步检查发现,该洗煤厂从未从抵扣联所显示的煤运公司购进原煤,从该煤运公司购货的同一税号增值税发票为伪造假票。

迫于强大压力,煤老板坦白“我们从一些小煤窑购进煤炭,无法取得增值税票,每年都要承担一大笔税收。正当我们发愁时,有人打电话过来说长期代开各类增值税发票,而且只收6%-7%的费用,我们就联系上了……”

原来,犯罪分子通过多头注册空壳公司,从黄金销售企业购取黄金,取得增值税票,一方面通过黄金加工市场或黄金回收中心变现,一方面利用增值税认证系统不能比对汉字的漏洞,克隆税票,卖给需要增值税票的煤炭企业,从而赢取非法利益,而煤炭企业则套取国家大额的税收。

前不久,太原市国税局稽查局向公安经侦部门移送了黄金税案的相关涉案企业和重大嫌疑人骆某,并对该洗煤企业法人代表起诉,随后对以上企业依法做出税务处理,共计查补税款罚款2548万元,为国家挽回了巨大的税收损失。

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